فعالیت شماره ۱
عمدهفروشی انواع کاغذ
دامنه فعالیت
* کاغذ تحریر
* کاغذ گلاسه
* کاغذ کرافت
* کاغذ پشت چسبدار
* کاغذ NCR
* کاغذ رول
* کاغذ روزنامه
* کاغذ صنعتی
* کاغذ چاپ
⸻
مشتریان
* چاپخانهها
* صحافیها
* ناشران
* کارخانهها
* ادارات
* فروشندگان
* مصرفکنندگان عمده
⸻
ریسکهای اختصاصی
۱- اختلاف موجودی رول بسیاری از مؤدیان موجودی رول را به متر ثبت میکنند اما خرید به کیلوگرم انجام شده است. این موضوع موجب اختلاف موجودی میشود.
⸻
۲- ضایعات در برش کاغذ مقدار قابل توجهی ضایعات ایجاد میشود. عدم ثبت فروش ضایعات یکی از موارد مورد توجه رسیدگی است.
⸻
۳- تخفیفات در بازار کاغذ معمولاً تخفیفات نقدی و حجمی رایج است. اگر تخفیف در اسناد فروش منعکس نشود ممکن است اختلاف درآمد ایجاد شود.
⸻
۴- برگشت از فروش برگشت کالا باید دارای مدارک زیر باشد:
* درخواست مشتری
* رسید انبار
* حواله برگشت
* اصلاح صورتحساب (در صورت لزوم)
* ثبت حسابداری
⸻
مدارک رسیدگی
قرارداد
سفارش خرید
پیشفاکتور
حواله
بارنامه
رسید تحویل
صورتحساب
رسید بانکی
سند حسابداری
⸻
کنترلهای داخلی پیشنهادی هر فروش باید دارای شماره رهگیری داخلی باشد.
نمونه: K1405-000152
که تمام اسناد معامله با همین شماره بایگانی شود.
فعالیت شماره ۲
خردهفروشی کاغذ
⸻
ویژگیها تعداد زیاد مشتری فروشهای خرد دریافت از طریق کارتخوان گردش بالای تراکنش
⸻
مهمترین ریسک اختلاف مبلغ دستگاه کارتخوان با فروش ثبتشده.
⸻
کنترل پیشنهادی در پایان هر روز:
* گزارش صندوق
* گزارش دستگاه کارتخوان
* گزارش سامانه فروش
* گزارش حسابداری کاملاً با یکدیگر تطبیق داده شوند.
⸻
فعالیت شماره ۳
واردات کاغذ
⸻
مهمترین مدارک
* ثبت سفارش
* پروفرما
* بارنامه
* بیمهنامه
* قبض انبار
* ترخیصیه
* اظهارنامه گمرکی
* اسناد بانکی
* تخصیص ارز (در صورت وجود)
⸻
مهمترین ریسکها اختلاف ارزش گمرکی با ارزش ثبتشده ثبت نکردن هزینه حمل ثبت نکردن بیمه ثبت نکردن حقوق ورودی
⸻
کنترل مالیاتی قیمت تمامشده باید شامل همه هزینههای مرتبط تا آماده شدن کالا برای فروش باشد.
⸻
فعالیت شماره ۴
صادرات
⸻
مدارک ضروری:
* پروفرما
* قرارداد
* اظهارنامه صادراتی
* گواهی خروج
* بارنامه
* اظهارنامه گمرک
* اسناد ارزی
* صورتحساب
⸻
فعالیت شماره ۵
برش کاغذ
این فعالیت معمولاً هم خدماتی است و هم تولیدی. در رسیدگی معمولاً موارد زیر کنترل میشود:
* مقدار ورودی
* مقدار خروجی
* پرت تولید
* ضایعات
* فروش ضایعات
فرمول کنترل تولید:
ورودی=خروجی+ضایعات+کسرس مجاز
هرگونه اختلاف غیرمتعارف باید مستند و قابل توضیح باشد.
⸻
فعالیت شماره ۶
فروش مقوا
به علت تنوع بالا، پیشنهاد میشود موجودی به تفکیک ثبت شود:
* پشت طوسی
* ایندربرد
* دوبلکس
* فانتزی
* کرافت
* کارتنپلاست
* موجدار
* صنعتی
عدم تفکیک این اقلام در انبار، رسیدگی و قیمتگذاری را دشوار میکند
ریسک فعالیت ها:
واردات، عمده فروشی و برش بالا است.
صادرات، خرده فروشی متوسط است.
فروش نوشت افزار پایین است.
توصیه مدیریتی
یکی از خطاهای رایج در این صنف، استفاده از یک اینتاکد برای چند فعالیت متفاوت است؛
برای مثال، مؤدی در عمل واردات، عمدهفروشی، برش و خردهفروشی را همزمان انجام میدهد، اما در پرونده مالیاتی تنها یک فعالیت ثبت شده است. این موضوع میتواند در زمان رسیدگی باعث درخواست توضیح، اصلاح اطلاعات یا تغییر در تحلیل پرونده شود
دیدگاه خود را بنویسید